Porezno pravo
Svaka značajna poslovna, investicijska ili imovinska odluka ima i svoju poreznu dimenziju. Od izbora odgovarajuće poslovne strukture i načina financiranja do ulaganja, transakcija, restrukturiranja i upravljanja privatnom imovinom, pravodobno sagledavanje poreznih učinaka važan je dio kvalitetnog odlučivanja i uspješne provedbe planiranih aktivnosti.
Domaće i međunarodne klijente savjetujemo o poreznim pitanjima povezanima s njihovim poslovanjem, ulaganjima i strateškim odlukama. Porezne aspekte ne promatramo izolirano, već kao sastavni dio šireg pravnog i poslovnog konteksta. Zato porezno savjetovanje prirodno povezujemo s našim radom u području prava društava i M&A transakcija, nekretnina, radnog prava, Global Mobilityja te savjetovanja privatnih klijenata.
Naša je uloga složena porezna pitanja pretvoriti u jasne opcije za poslovno i privatno odlučivanje. Pravodobno prepoznajemo porezne rizike, sagledavamo njihove pravne i ekonomske učinke te razvijamo rješenja koja su pravno sigurna, porezno učinkovita i praktično provediva. Porezne aspekte zato sagledavamo od samog početka, kako bi struktura transakcije, ulaganja ili drugog poslovnog pothvata odgovarala ciljevima klijenta i bila dugoročno održiva.
Međunarodno porezno pravo važan je dio naše prakse. Imamo iskustvo u poreznim pitanjima koja povezuju Hrvatsku s brojnim europskim i izvaneuropskim državama, osobito u primjeni ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (Double Tax Treaties, DTT), utvrđivanju porezne rezidentnosti te strukturiranju prekograničnih transakcija, ulaganja i poslovnih odnosa. Međunarodnu poreznu dimenziju redovito sagledavamo i u kontekstu mobilnosti zaposlenika i članova uprave, kao i prekograničnog strukturiranja i prijenosa privatne i poslovne imovine.
Kada predmet uključuje više jurisdikcija, povezujemo poznavanje hrvatskog poreznog i pravnog okruženja s međunarodnim kontekstom konkretnog slučaja te, prema potrebi, koordiniramo rad s inozemnim pravnim i poreznim savjetnicima. Klijentu tako pružamo jedinstveno, usklađeno i praktično rješenje, neovisno o tome završava li porezno pitanje na granicama jedne jurisdikcije.
Savjetujemo domaća i međunarodna društva o poreznim pitanjima koja proizlaze iz njihovog svakodnevnog poslovanja, razvoja i promjena poslovnih modela. Pomažemo pri odabiru i uspostavljanju porezno učinkovitih poslovnih i vlasničkih struktura te sagledavamo porezne učinke financiranja, distribucije dobiti i drugih poslovnih odluka.
Naše usluge uključuju:
- oporezivanje društava
- porezno strukturiranje poslovanja
- porezni aspekti financiranja
- isplata dividendi, kamata i drugih prekograničnih plaćanja
- porez po odbitku (withholding tax)
- PDV (VAT) i druga neizravna porezna pitanja
- porezni aspekti ugovornih i poslovnih odnosa
Porezne učinke uključujemo u planiranje transakcije od njezine početne faze. Savjetujemo o poreznom strukturiranju akvizicija, prodaja i korporativnih restrukturiranja te porezna pitanja povezujemo s korporativnom, ugovornom i financijskom strukturom transakcije.
Naše usluge uključuju:
- porezno strukturiranje M&A transakcija
- porezni due diligence
- share deal i asset deal strukture
- akvizicijsko financiranje
- spajanja, pripajanja, podjele i druge reorganizacije
- porezni aspekti joint venture struktura
- porezne odredbe transakcijske dokumentacije
- post-transaction i post-merger strukturiranje
Značajan dio naše prakse odnosi se na porezna pitanja koja povezuju Hrvatsku s drugim europskim i izvaneuropskim jurisdikcijama. Posebno iskustvo imamo u tumačenju i primjeni ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (Double Tax Treaties, DTT) te određivanju poreznog tretmana prekograničnih poslovnih i imovinskih odnosa.
Naše usluge uključuju:
- pitanja dvostrukog oporezivanja, ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja (DTT)
- porezna rezidentnost
- prekogranične transakcije i ulaganja
- oporezivanje dividendi, kamata i drugih prihoda
- porez po odbitku (withholding tax)
- oporezivanje stalnih poslovnih jedinica
- međunarodne holding i investicijske strukture
Porezno savjetovanje povezujemo s našom nekretninskom praksom kako bismo porezne učinke sagledali već pri strukturiranju ulaganja. Savjetujemo domaće i međunarodne investitore o poreznim aspektima stjecanja, financiranja, držanja, korištenja i otuđenja nekretnina.
Naše usluge uključuju:
- porezno strukturiranje nekretninskih ulaganja
- izravno i neizravno stjecanje nekretnina
- PDV i porez na promet nekretnina
- oporezivanje prihoda ostvarenih od korištenja nekretnina
- strukturiranje financiranja
- porezni aspekti razvoja i prodaje nekretninskih projekata
- porezni aspekti prodaje nekretnina
- prekogranična ulaganja u nekretnine
U suradnji s našom praksom radnog prava savjetujemo o poreznim aspektima zapošljavanja i nagrađivanja zaposlenika, članova uprave i drugih rukovodećih osoba, a savjetujemo i osobe koje svoj rad obavljaju samostalno u jednoj ili više država. Posebnu pažnju posvećujemo situacijama u kojima se rad, prebivalište i poslovni interesi osobe protežu na više država.
Naše usluge uključuju:
- oporezivanje plaća i drugih primitaka
- članovi uprave i rukovodeće osobe
- bonusi i drugi modeli nagrađivanja
- međunarodna upućivanja zaposlenika na rad u druge države
- Global Mobility
- porezna rezidentnost zaposlenika i članova uprave
- primjena DTT-a na dohodak od nesamostalnog rada i primitke članova uprave
- radni odnos kod kojeg se rad obavlja u drugoj državi ili u više država
- samostalan rad u više država i prekogranični rad
Privatne klijente, poduzetnike i obitelji savjetujemo o poreznim pitanjima povezanima s privatnom i poslovnom imovinom, njezinim strukturiranjem i prijenosom. Posebno iskustvo imamo u predmetima s međunarodnom komponentom, u kojima je potrebno povezati porezna, imovinska, korporativna i nasljednopravna pitanja.
Naše usluge uključuju:
- porezna rezidentnost privatnih osoba
- međunarodno oporezivanje privatnih klijenata
- strukturiranje privatne i poslovne imovine
- prijenos imovine između generacija
- porezni aspekti nasljeđivanja i darovanja
- međunarodno nasljeđivanje
- vlasničke i holding strukture poduzetnika
- prekogranična imovinska pitanja
Klijente savjetujemo i zastupamo u odnosima s poreznim tijelima, od preventivnog sagledavanja poreznih rizika i pripreme za porezni nadzor do zastupanja u poreznim i upravnim postupcima te upravnim sporovima. Cilj nam je složena porezna pitanja pravno jasno argumentirati i zaštititi interese klijenta kroz sve faze postupka.
Naše usluge uključuju:
- porezni nadzori
- komunikacija i postupci pred poreznim tijelima
- pravni lijekovi u poreznim postupcima
- upravni sporovi
- zastupanje u složenim poreznim predmetima
- prekogranični porezni sporovi i pitanja dvostrukog oporezivanja
- postupak zajedničkog dogovaranja (Mutual Agreement Procedure, MAP)